2019年中小型企业税务筹划思路应该放在哪里？

2019-1-18 15:25:48

      上个世纪90年代的时候，税务筹划开始真正意义上的进入我国，经过数十年各界精英的探索发展，现如今规划税务的技巧日益成熟起来，愈来愈多的企业已采用合理合法合规的税务筹划方案来提高企业利润。得到重视与实际应用的“税务筹划”已在不少行业绽放出光彩，那么即将到来的2019年财税大年，中小型企业的合理节税方案应该怎么做？

      2019年税务筹划工作要有所创新，需要做到以下3要素：

①公司经营经济活动出现的税种和该税种现行的法规相链接；

②其次是现行税种的缴纳法规与企业的方式相链接；

③最后实现企业的税务筹划的技巧与本公司的会计工作做到无缝链接，融会贯通。

      在这里，我们需要明确的是，中小企业税务筹划拥有其独有的特征，分别有以下四个：

一是必须符合法律法规规定，企业的任何经营经济活动均不得超出法律法规的界限，这是税务筹划根本的原则。

二是提前性，筹划一词体现了在时间上是提前进行的，是在企业进行各种活动之前就明确好的，通过设计、规划等方式，利用国家的税收优惠政策，使得企业综合赋税达到最低，而不是在计算出经济利润、缴纳税款之后再进行活动，这就没有了任何意义。

三是及时性，指的是税务规划的实施应当与宏观经济环境变化相适应，随机应变，灵活的紧跟时代的步伐，如此才能直观的看见税收规划的效果。

四是总体性，即税务规划不仅仅为纳税人当前利益考虑，更要着眼于远期规划，同时有机统筹局部与整体利益，绝不能顾此失彼。

      想要中小企业在各大国企、外企的重重包围中脱颖而出，税务筹划必不可少，也可以说合理合法合规的节税是必要的助力手段，为了获得更高的资本付出回报的最大限度，纳税人可以将公司资本投入税收负担相对较小的项目上。常见的合理税务筹划方式有以下2种方式：

第一，可以使用税率分档的条件便利，所以尽可能的调低税负是合法节税方式的一种。企业单位在同一项经营活动中，要考虑周全，制定多个不同方案，在进行选择时才能游刃有余，避开高税率，享用适当低税率，实现税收收益。在这里，必须明晰一个概念即企业所得税的计税依据——应纳税所得额，当该数值正处于税率累进边界点时，则应该对其进行合理地调整，以达到适用低档税率的目的。从新《企业所得税法》的到如今，中小企业依然适用所得税的普通标准税率，符合政策优惠条件的本年度营业收入减去营业成本费用后的剩余不超过30万元的小微企业适用税率为百分之二十。国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为百分之十五，在产业选择上，我们会说到这方面。现在我们举例说明具体技巧，例如：某小型公司在期末结算时的应纳税所得额为300500元，则未筹划前企业应交所得税的数额为：300500×25%=75125元；若该公司进行应纳税所得额的规划和控制，则在12月31日，支付办公用品费600元，那么，该企业应交所得税为（300500—600）×20%=59980元，企业通过税收筹划节约税款15145（75125—59980）元。

第二，适当延迟纳税期。即在不违背相关机构规定的基础上，将现期不必一定上交的相关税项在合理的范围内向稍后各期延伸。递延的税款可以变相等效为企业获得无息贷款，这样既便于企业的流动资金转圜，也有助于提高资金利用率同时获得相应的机会成本。